附一：货币资金业务账务处理流程：
流 程 出纳 会计部主任 核算会计 出纳 核算会计 财务经理 出纳 核算会计 现金付款业务：出纳按业务发生的先后顺序，对付款原始凭证的内容、金额进行复核无误后付款并由收款人签收，在签收后的付款凭证上盖“现金付讫”章； 现金收款业务：出纳收款时开具收据，交会计部主任盖财务专用章； 银行结算业务：出纳填制银行结算单据，提交会计部主任盖印鉴章后办理付款； 出纳根据收/付款后的原始凭证逐笔序时登记《日记账》，每天清点库存现金，做到账实相符，如果不符，必须及时查明原因并报告财务经理。 出纳整理收/付款原始凭证及银行回单，编号后及时传递给核算会计填制记账凭证。 月份终了，出纳与核算会计核对现金日记账的发生额与余额，现金日记账余额必须与“现金”总账科目的余额核对相符； 每月3日前出纳取回银行对账单传递给核算会计核对银行日记账，并填制《银行余额调节表》。 每月5日前出纳及核算会计需打印《现金盘点表》、《银行余额调节表》、《现金对账情况》； 财务经理定期对《现金日记账》、《现金盘点表》、《银行余额调节表》进行检查。 《现金、银行日记账》 《记账凭证》 《现金日记账》 《明细账、总账》 《银行余额调节表》 相关责任人 经办人 子公司领导 核算会计 财务负责人 集团领导 关键控制点 相关文件/记录 开 始 审核原始凭证 原始凭证由经办人、证明人签字后，《支款单》 根据公司制度、业务内容、审批权限《报销单》等 等公司审批流程审批后传递给出纳。 收/付款 填制记账凭证 核 对 检 查 《现金盘点表》 《银行余额调节表》 《现金、银行日记账》 《现金对账情况》 结 束