2021年税务师《税法二》考前密押三(附答案)
1 2021 年税务师《税法二》考前密押三( ( 附答案. ). 第 1 题 (单项选择题)(每题 1.50 分)
gt; 单项选择题 gt; 2021 年综试区内的跨境电商甲企业，符合
企业所得税核定征收的条件，假设甲企业在该年度发生能精确 核算的收入总额为 500 万元，则该企业 2021 年度的应纳税所得额为（ ）万元。
{A}. 50 {B}. 40 {C}. 100 {D}. 20 正确答案：D, 第 2 题 (单项选择题)(每题 1.50 分)
gt; 单项选择题 gt; 甲企业持有丙企业 90%的股权，共计 4500 万股，2 月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为 14 元，每股资产的计税基础为 12 元。在收购对价中乙企业以股权形式支付 55440 万元，以银行存款支付 7560 万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。
{A}. 250 {B}. 270 {C}. 280 {D}. 300 正确答案：B, 第 3 题 (单项选择题)(每题 1.50 分)
gt; 单项选择题 gt; 依据企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点的说法中，正确的是（ ）。
{A}. 利息收入，依据合同商定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 {B}. 租金收入，依据承租人实际支付租金的日期确认收入
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的实现 {C}. 接受捐赠收入，依据签订捐赠合同的日期确认收入的实现 {D}. 权益性投资收益，依据投资方取得收益的日期确认收入的实现 正确答案：A,
第 4 题 (单项选择题)(每题 1.50 分)
gt; 单项选择题 gt; 下列关于个人所得税申报纳税期限的表述，错误的是（ ）。
{A}. 居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内办理汇算清缴 {B}. 纳税人取得财产租赁所得，应当在取得所得的次年6月30日前，按相关规定向主管税务机关办理纳税申报 {C}. 居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年 3 月1 日至 6 月 30 日内申报纳税 {D}. 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月 30 日内申报纳税 正确答案：D, 第 5 题 (单项选择题)(每题 1.50 分)
gt; 单项选择题 gt; 汇算清缴期结束后，因对方特殊缘由无法补开、换开、其他外部凭证的，企业应当依据规定，自被告知之日起（ ）内供应可以证明其支出真实性的相关资料。
{A}. 30 日 {B}. 45 日 {C}. 60 日 {D}. 90 日 正确答案：C, 第 6 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)
gt; 不定项选择题 gt; 中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5：5，商定按出资比例确定各自应纳税所得额。甲企业的会计报表显示全年业务收入 70 万元，投资收益 10
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万元，营业成本 41 万元，税金及附加 4 万元，销售费用 15.5 万元，管理费用 8.5 万元，营业外支出 5 万元，会计利润总额 6 万元。经某税务所税务师审核，发觉以下事项：
（1）投资收益是以合伙企业对境内居民企业的投资分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同； （2）营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资 11.5 万元； （3）销售费用账户列支广告费和业务宣扬费 3 万元； （4）管理费用账户中列支业务款待费1.35万元； （5）营业外支出账户列支工商管理罚款2万元； （6） 李先生度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为 6.5 万元。 已知除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，依据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答下列问题：
，合伙企业甲广告费和业务宣扬费、业务款待费纳税调整合计金额为（ ）元。
{A}. 0 {B}. 9300 {C}. 10000 {D}. 13500 正确答案：C, 第 7 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)
gt; 不定项选择题 gt; 中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5：5，商定按出资比例确定各自应纳税所得额。甲企业的会计报表显示全年业务收入 70 万元，投资收益 10 万元，营业成本 41 万元，税金及附加 4 万元，销售费用 15.5 万元，管理费用 8.5 万元，营业外支出 5 万元，会计利润总额 6 万元。经某税务所税务师审核，发觉以下事项：
（1）投资收益是以合伙企业对境内居民企业的投资分红，对外
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投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同； （2）营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资 11.5 万元； （3）销售费用账户列支广告费和业务宣扬费 3 万元； （4）管理费用账户中列支业务招 待费1.35万元； （5）营业外支出账户列支工商管理罚款2万元； （6）李先生度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为 6.5 万元。
已知除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，依据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答下列问题：
合伙企业甲的合伙人应纳税所得额的确定应遵循的原则有（ ）。 {A}. 按合伙协议商定的安排比例确定应纳税所得额 {B}. 合伙协议规定不明确的，依据合伙人协商打算的安排比例确定应纳税所得额 {C}. 协商不成的，按合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额 {D}. 无法确定出资比例的，依据合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额 {E}. 合伙人可以商定将全部的所得分给部分合伙人 正确答案：A,B,C,D,
第 8 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)
gt; 不定项选择题 gt; 中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5：5，商定按出资比例确定各自应纳税所得额。甲企业的会计报表显示全年业务收入 70 万元，投资收益 10 万元，营业成本 41 万元，税金及附加 4 万元，销售费用 15.5 万元，管理费用 8.5 万元，营业外支出 5 万元，会计利润总额 6 万元。经某税务所税务师审核，发觉以下事项：
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（1）投资收益是以合伙企业对境内居民企业的投资分红，对 外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同； （2）营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资 11.5 万元； （3）销售费用账户列支广告费和业务宣扬费 3 万元； （4）管理费用账户中列支业务款待费1.35万元； （5）营业外支出账户列支工商管理罚款2万元； （6）李先生度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为 6.5 万元。
已知除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，依据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答下列问题： 下列说法表述正确的是（ ）。
{A}. 合伙企业支付给投资者的工资可以在税前扣除 {B}. 合伙企业甲列支的工商管理罚款可以在税前扣除 {C}. 合伙企业对外投资分红依据”经营所得’计算个人所得税 {D}. 投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除 正确答案：D, 第 9 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)
gt; 不定项选择题 gt; 中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5：5，商定按出资比例确定各自应纳税所得额。甲企业的会计报表显示全年业务收入 70 万元，投资收益 10 万元，营业成本 41 万元，税金及附加 4 万元，销售费用 15.5 万元，管理费用 8.5 万元，营业外支出 5 万元，会计利润总额 6 万元。经某税务所税务师审核，发觉以下事项：
（1）投资收益是以合伙企业对境内居民企业的投资分红，对
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外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同； （2）营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资 11.5 万元； （3）销售费用账户列支广告费和业务宣扬费 3 万元； （4）管理费用账户中列支业务款待费1.35万元； （5）营业外支出账户列支工商管理罚款2万元； （6）李先生度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为 6.5 万元。
已知除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，依据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答下列问题：
假设投资者均选择从甲企业中扣除基本费用，则合伙企业甲的应纳税所得额是（ ）元。
{A}. 90000 {B}. 100000 {C}. 200000 {D}. 320000 正确答案：B,
第 10 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)
gt; 不定项选择题 gt; 中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5：5，商定按出资比例确定各自应纳税所得额。甲企业的会计报表显示全年业务收入 70 万元，投资收益 10 万元，营业成本 41 万元，税金及附加 4 万元，销售费用 15.5 万元，管理费用 8.5 万元，营业外支出 5 万元，会计利润总额 6 万元。经某税务所税务师审核，发觉以下 事项：
（1）投资收益是以合伙企业对境内居民企业的投资分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同； （2）营业成本账户列
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支向每位合伙人支付的年度工资 11.5 万元； （3）销售费用账户列支广告费和业务宣扬费 3 万元； （4）管理费用账户中列支业务款待费1.35万元； （5）营业外支出账户列支工商管理罚款2万元； （6）李先生度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为 6.5 万元。 已知除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，依据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答下列问题：
李先生取得的”利息、股息、红利所得’应纳个人所得税额（ ）元。
{A}. 8000 {B}. 10000 {C}. 20000 {D}. 50000 正确答案：B, 第 11 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)
gt; 不定项选择题 gt; 中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5：5，商定按出资比例确定各自应纳税所得额。甲企业的会计报表显示全年业务收入 70 万元，投资收益 10 万元，营业成本 41 万元，税金及附加 4 万元，销售费用 15.5 万元，管理费用 8.5 万元，营业外支出 5 万元，会计利润总额 6 万元。经某税务所税务师审核，发觉以下 事项：
（1）投资收益是以合伙企业对境内居民企业的投资分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同； （2）营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资 11.5 万元； （3）销售费用账户列支广告费和业务宣扬费 3 万元； （4）管理费用账户中列支业务款待费1.35万元； （5）营业外支出账户列支工商管理罚款2万元； （6）
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李先生度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为 6.5 万元。 已知除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，依据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答下列问题： 李先生全部生产经营所得应纳个人所得税额（ ）元。 {A}. 0 {B}. 3450 {C}. 5750 {D}. 12500 正确答案：D, 第 12 题 (单项选择题)(每题 1.50 分)
gt; 单项选择题 gt; 依据企业所得税法的规定，下列关于三项经费扣除限额计算基数工资、薪金总额的说法中，正确的是（ ）。 {A}. 工资、薪金总额是指依据规定实际发放的合理的工资、薪金总和 {B}. 工资、薪金总额是指应发放的工资、薪金总和 {C}. 工资、薪金总额包括职工训练经费 {D}. 工资、薪金总额包括职工福利费 正确答案：A,
第 13 题 (单项选择题)(每题 1.50 分)
gt; 单项选择题 gt; 某商贸公司开头筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务款待费300 万元、业务宣扬费 20 万元、广告费用 200 万元。依据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额为（ ）万元。
{A}. 200 {B}. 220 {C}. 400 {D}. 520 正确答案：C, 第 14 题 (单项选择题)(每题 1.50 分)
gt; 单项选择题 gt; 新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间，为了响应国家的号召，某生产制造企业也乐观的做出了贡献，通过当地市向湖北疫情重灾区捐赠现金 700 万元，假设该企业当年度
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的利润总额为 5000 万元，则允许税前扣除金额为（ ）万元。 {A}. 600 {B}. 700
{C}. 500 {D}. 400 正确答案：B, 第 15 题 (单项选择题)(每题 1.50 分)
gt; 单项选择题 gt; 依据企业所得税法的规定，下列项目中享受减计收入优待的是（ ）。
{A}. 企业购置并实际使用的环境爱护专用设备 {B}. 创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓舞的创业投资 {C}. 安置残疾人员及国家鼓舞安置的其他就业人员所支付的工资 {D}. 2021 年企业供应社区养老、家政服务取得的收入 正确答案：D, 第 16 题 (单项选择题)(每题 1.50 分)
gt; 单项选择题 gt; 对于符合交易原则的成本分摊协议的税务处理不正确的是（ ）。
{A}. 企业依据协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除 {B}. 涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额 {C}. 涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付、退出补偿或终止协议时对协议成果安排的，应按资产购置或处置的有关规定处理 {D}. 已经执行并形成肯定资产的成本分摊协议，参与方发生变更时，企业不按交易原则做出处理而削减其应纳税所得额的，不允许税前扣除
正确答案：D,
第 17 题 (单项选择题)(每题 1.50 分)
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gt; 单项选择题 gt; 依据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ）。 {A}. 行政罚款 {B}. 各项税收滞纳金、罚款支出 {C}. 非广告性赞助支出 {D}. 银行按规定加收的罚息 正确答案：D, 第 18 题 (单项选择题)(每题 1.50 分)
gt; 单项选择题 gt; 甲汽车制造企业销售小汽车取得不含税收入 8000 万元，销售零部件取得不含税收入 2000 万元，出租闲置办公楼取得不含税租金收入 300万元，处置旧生产设备取得不含税收入 300 万元；将自产小汽车捐赠给其他单位，小汽车公允价值 50 万元；本年取得投资收益 500 万元。该企业当年发生业务款待费 150 万元，则业务款待费应调增应纳税所得额为（ ）万元。 {A}. 51.75 {B}. 98.25 {C}. 90 {D}. 68.55 正确答案：B,
第 19 题 (单项选择题)(每题 1.50 分)
gt; 单项选择题 gt; 依据个人所得税的有关规定，下列关于年金的说法中，错误的是（ ）。
{A}. 个人依据规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数 4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除 {B}. 企业年金个人缴费工资计税基数是本人上一年度月平均工资 {C}. 年金基金投资运营收益安排计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税 {D}. 个人达到国家规定的退休年龄之后按年或按季领取的年金，应一次性依据”工资、薪金所得’项目计征个人所得税
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正确答案：D,
第 20 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) gt; 单项选择题 gt; 依据企业所得税...
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