基于系统动力学的民营家族制企业财务管理制度创新研究

财会研究Ｉ　Ｆｉｎａｎｃｅ　ａｎｄ　Ｒｅｃｏｕｎｔｉｎｇ　Ｒｅｓｅａｒｃｈ　基于系统动力学的民营家族制企业财务管理制度创新研究　姜华裕　江西飞宇竹业集团有限公司　３３０７００　摘要：民营企业是我国重要的经济组成部分，对推动经济社会的发展发挥着重要的作用。但是民营家族制企业在经　营管理模式上是落后的，不与市场经济发展相适应。寻求发展就必须改革创新，本文将运用系统动力学的理论分析　民营家族制企业财务管理制度的创新。　关键词：民营家族制企业；系统动力学；财务管理制度；创新　民营家族制企业在我国有着悠久的发展历史，它是一种不同于　那么，我们可以认为，家族制的经营管理模式是落后的，不适应现在　现代管理下的企业模式。在悠久的历史发展进程中，民营家族　的市场经济制度，必然会被取代。但是，现如今，数以万计的家族企　这说明家族制管理模式　制克服重重困难，顽强地在市场经济中谋得了自己的一席之位，并　业在蓬勃发展，也推动着国家经济的进步，　且取得了不俗的成绩。民营家族制的发展就像是一个矛盾体。一　也有一些可取之处。我们应该理性的认识其优势和不足。方面，它既在恶劣的环境中谋得了生存，证明了自己生存的能力和　存在的合理性。另一方面，纵观历史这么多年，我们很难发现有哪　一（一）民营家族制管理上的优点　家族制经营管理模式的最大特点是以家庭为单位经营企业，亲　个民营家族制企业能够成长为世界知名的大企业、大品牌。之　属关系在经营中具有至关重要的作用。这种管理模式的优点主要　所以出现这种局面，与民营家族制企业的管理模式特别是财务管理　表现在下列几个方面：　制度是分不开的。　第一是资金上的优势。家族制经营模式的企业可以有效的利　用自己的社会关系、亲缘关系和已经建立起来的信用体系，便于筹　民营家族制企业管理的优缺点　集资金，也可以降低贷款等事物的费用。另外，家族制企业集所有　依据亚当－斯密的经济理论，未来企业的发展将走向大型化。　权与经营权于一体，企业的经营者也是企业的所有者，因此就不用　、择上既应考虑到模型的特征，又要综合主观和客观的因素，对模型　实操作风险的研究方法。　管理配合。中国银行业需要克服操作风险与管理方面的种种　的选择要及时进行灵活的动态调整。　挑战，以能更好实施操作风险资本计量。此外，对操作风险的量化　四　总结与展望　等无非是为了更好的控制风险，减少损失，但是这种事后的防范无　从上述内容可以看出，由于操作风险的固有特性及各种模型的　法满足银行发展的根本需求。如何从根源上防范风险，减少操作风　局限性，试图用一种方法来覆盖操作风险的所有领域几乎是不可能　险的发生，是我国商业银行面临的又一重点和难题。固　的。根据操作风险量化过程中存在的问题，我国机构和学者至少可　参考文献：　以在以下几个方面对操作风险的量化有所发展。　【１】王旭东．新巴塞尔资本协议与商业银行操作风险量化管理　理论扩展。商业银行操作风险并不是孤立的，它与信用风险、　［Ｊ］．金融论坛，２００４（２）　市场风险等都有千丝万缕的联系，如何从众多复杂的风险事件中区　［２】张吉光．何谓操作风险？［Ｊ］．数字财富，２００４（９）　分出操作风险，同时如何将操作风险的理论与其他理论相融合，都　【３】钟伟，王元．新巴塞尔协议的操作风险管理框架【Ｊ】．国际金融　需要对操作风险有更好的认识，有更强大的理论基础做支撑。　研究，２Ｏ０４（４）　数据完备。高级计量法是操作风险计量的必然趋势，中国银行　【４】李宝宝．商业银行操作风险管理研究综述［Ｊ】．南京社会科学　　１（１　２）　业监督管理委员会发布的《商业银行操作风险管理指引》对实施　２Ｏ１高级计量法提出了具体的标准，其中包括对内部数据的要求和对外　［５】田玲，蔡秋杰．中国商业银行操作风险度量模型的选择与应　部数据的要求。无论是用于损失计量还是用于验证，商业银行必须　用［Ｊ】．中国软科学，２００３（８）　６】陆静，张佳．基于极值理论和多元Ｃｏｐｕｌａ函数的商业银行操作　具有至少五年的内部损失数据。对于初次使用高级计量法的商业　［Ｊ］．中国管理科学，２Ｏ１　３（３）　银行要求可以适度放宽，允许使用三年的历史数据。除总损失金额　风险计量研究［信息外，商业银行还应收集损失事件发生时间、总损失中收回部分　【７】高丽君，李建平，陈建明，等．操作风险度量模型与方法研究　Ｊ】．管理评论，２００６（９）　等信息，以及损失事件发生的原因、主要因素等描述性信息。同　［时，商业银行的操作风险计量应使用相关的外部数据，包括公开数　【６】高丽君，杨丰睿．基于贝叶斯推断模型的中国商业银行内部　欺诈研究［Ｊ】．山东财政学院学报，２０１　５（１）　据、银行业共享数据等，并书面规定外部数据加工、调整的方法、　程序和权限。外部数据应包含实际损失金额、发生损失事件的业　务规模、损失事件的原因和背景等信息。很显然，在数据的完备　上，我国商业银行还有很多的工作要做。　模型构建。一是从计量模型的有效性上人手，摒除为了计量而　究，２００６（ｉ）　［９］刘晓星．银行操作风险度量方法比较研究【Ｊ】．财经问题研　［１　Ｏ】刘睿，詹原瑞．操作风险管理的记分卡法框架研　Ｊ】．中国地　质大学学报（社会科学版），２００７（３）　［Ｉ　１】胡剑，李伟杰．商业银行操作风险量化研究理论综述【Ｊ】．中国　流通经济，２００９（９）　［１２】陆静，王捷．基于超级贝叶斯方法的专家意见先验概率修正研　究［Ｊ］．统计与决策，２Ｏ１　５（１）　［１　５】刘峰，倪迎，王立平．浅析我国商业银行操作风险资本计量方　法及挑战［Ｊ】．华北金融，２Ｏ１　３（２）　计量的思想，防范模型风险的发生，需要对模型的有效性进行充分　的论证。二是从计量模型的适用性人手，完善具体的模型以更好的　适用于中国的商业银行，如ＣＡＰＭ模型中影响因素的选取、极值度　量模型中阈值的选择等。三是从计量模型的创新性人手，从现有的　研究来看，还没有完全适用的模型，需要计量模型的创新来不断充　ＭＯＤＥＲＮ　ＢＵＳＩＮＥＳＳ现代商业２．２７　ＦＪｎａｎｒｅ　ａｎｄ　Ｒｅｃｏｕｎｔｉｎｇ　Ｉｑｅｓｅａｒｃｈ　Ｉ财会研究　建立激励经营者的体系制度，可以减少一笔花销。不用雇佣职业经　理人管理企业也可以减托代理的费用。　第二是绩效优势。家长的权威性也是家族制企业的特点。企　业的经营管理方面的事务主要由家长来决策，家长集权利于一身，　向下直接快速有效的传递信息和意见。管理模式简单，层级简单，　决策的变化可以及时的向下传递，可以使企业根据形势的变化迅速　分析民营家族制企业对其财务管理制度的影响是非常有效的。　系统动力学认为，系统的内部组织结构的方式决定系统如何行　为，其原理可以从以下几个方面来阐述：　（一）系统内部的组织结构决定着系统所表现出的行为　系统内部的组织结构有两个方面的意义：一方面是指组成系统　的各个部分及其之问的联系。另一方面指系统内反馈路径的结构　的做出调整。另外，家长的权威性使得下级必须服从家长的领导和　及其之间的联系和性质。虽然系统可以通过外部表现出形式各异　意见，决策的执行力较强，可以使企业迅速的应对市场的变化，降低　的行为反应，但是这些行为都是由系统内部的结构所决定的。　经营的风险，提高企业的效益。　（二）系统内的各个结构与总统结构联系紧密、相互依赖、密　第三是抵御风险的优势。家族制企业中的员工、管理者之间　不可分　大都具有亲属关系，他们之间熟悉并相互信任，便于沟通和合作。　员工对企业具有极高的忠诚度，流动性比较小，比较稳定。当企业　遇到危机或困难时，他们可以团结一致，为度过难关出谋划策，这增　强了企业的凝聚力、向心力，增强了抗风险的能力。　（二）民营家族制管理上的弊端　民营家族制企业在管理方面的弊端阻碍其发展成为知名的大　公司、大集团。其弊端主要表现为以下几个方面：　第一是缺乏长远的战略规划。企业要想获得发展就必须明确　自身的地位，制定长远的发展目标。家族制企业不能明确自己的发　展方向，不能对企业的未来进行合理的规划。很多家族制企业在发　展壮大以后往往会迷失方向，不能针对自己企业的特点来寻求发　展，具有盲目性，往往会做出一些错误的决策。　第二是民主机制不健全。家长的权威性在家族制企业中占有　主要地位，主要由家长做出决策。这种管理方式不利于调动其他经　营者和员工的积极性，也不利于企业的创新发展，也有可能造成家　长的独断专行，这都不利于企业的发展。家族制企业经营权和所有　权结合在一起的管理方式是落后的，不符合现代化企业的管理制　度，必然会影响到企业的生存与发展壮大。　第三是产权制度不清晰。一般情况下人们都认为民营家族制　企业的产权式清晰的，但实际情况并不是这样的。一方面是因为这　类企业是以家族为单位的，这不利于产权的清晰化。在创业时，企　业的资金一般都是由父子或兄妹等人共同筹集的，企业也有大家　共同经营管理，企业缺乏健全完善的财务管理制度，每个人所占的　比例并不清楚。特别是涉及到继承权归属时，这个问题就凸显出来　了，并且很容易引发一些纠纷进而影响到企业的发展。另外，家族　制企业的产权式不开放的，具有封闭性。这个企业的股份是由该家　族的人共同持有，不吸收外来人员的股份，产权单一化。在这种情　况下，只有依靠原有持股人增加资金投入才有可能促进企业的发　展，这不利于企业向规模化发展。　第四是决策的不科学性、投机性。在家族制企业中，决策不科　学是非常常见的现象，也是阻碍企业发展壮大的重要原因。很多经　营者不是根据科学的分析和判断来进行选择，只是单单凭自己的感　觉，凭借以往的经验。很多经营者在业内有很高的威望和权威，，造　成盛行，在决策时唯我独尊，不善于吸纳别人的意见和建　议，往往会造成决策的失误。　二　系统动力学简述　２０世纪５０年代，系统动力学由麻省理工学院的弗雷斯教授带领　的系统动力学小组创立并发展起来的。系统动力学是认识和解决　系统问题的交叉学科，它综合了自然科学和社会科学。系统动力学　可以有效的研究并反馈社会领域中非线性系统的信息，可以用图表　来表示复杂的系统中各种因素或变量之间的关系，可以最大可能的　实现模型和实体的一致，因此广泛的应用在研究社会领域的各个方　面。民营家族制企业的管理模式对其财务制度的影响也是多方面　的，涉及到很多因素，分析起来非常复杂，所以运用系统动力学原理　２２－．８现代商业ＭｏＤＥＲＮ　ＢＵＳＩＮＥＳＳ　但是各个结构也保持着相对的性，这使系统的结构有着清　晰的层次和等级。结构的相对性使得功能也具有层次性和等　级性。　（三）系统路径　虽然系统内有许多的反馈路径，但是在它们当中有一个或者几　个占据着主导地位的路径，它们决定了组织结构及系统的行为。根　据系统的这个特点，在一定的条件下，可以分析出影响系统的主要　因素，得出一个比较简单但又有效的模型。应该值得注意的是，虽　然要重视占主导地位的反馈路径的作用，但也不能忽视其他因素对　系统产生的影响，必须要有整体意识。系统的行为是由各个结构共　同决定的，不仅仅取决于主导部分。　三、根据系统动力学对民营家族制企业财务管理制度的　分析　家族制企业在不同的发展阶段就会有不同的财务管理制度的　创新，在不同的阶段要建立相应不同的模型。家族制企业的类型多　样、规模不同，财务管理制度内部结构多样，这使得研究财务管理　制度的困难加大，因此我们要注意抓住财务管理制度的重要部分。　其中管理制度、组织制度和产权制度是影响企业财务管理制度创　新的主要因素。系统动力学在研究问题时强调整体和系统的思想，　更小的部分或子系统通过规则有序的组成一个大系统。但是这并　不是意味着要不整个系统分解开来。在研究整个系统时要从实际　出发，根据需要分解系统，这样可以避免研究过于复杂，同时也可以　正确地认识系统的功能。如果将系统分解的部分过少，可能会影响　研究结果的准确性。而过细的分析则可能会导致研究时过于关注　细节，忽视重要因素和本质的东西。　结语：财务管理制度创新涉及到很多方面，由于篇幅所限，很多　问题不能进行详细阐述。但必须明确的是，企业始终处在动态的　发展环境中，财务管理制度要随着企业发展模式的变化适时进行调　整，以更好的适应企业的发展。在进行财务管理制度创新时，我们　要及时高效的利用信息，从小处着手，分析系统变化的原因。只有　这样，才能更好的实施财务管理制度的创新。四　参考文献：　【１】张惠忠．论民营家族制企业财务管理的制度创新【Ｊ】．当代财　经．２０１２（１　０）　［２】邓亚丽，龚尚猛．浙江民营家族制企业财务管理问题探析［Ｊ］．　科技创业月刊．２ｏｏ８（ｏ５）　【５】谭东华．民营家族制企业在财务管理方面的探讨【Ｊ】．经营管　理者．２Ｏ０９（０４）